Những loại thuế phải nộp khi bán hàng online: Doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý

Hoạt động bán hàng online ngày càng phổ biến, kéo theo yêu cầu tuân thủ pháp luật về thuế đối với cá nhân và tổ chức kinh doanh trên môi trường thương mại điện tử. Theo các quy định hiện hành, người bán hàng online có thể phải nộp nhiều loại thuế khác nhau tùy vào doanh thu, mô hình kinh doanh và phương thức hoạt động.

Dưới đây là tổng hợp các loại thuế quan trọng mà người bán hàng online cần nắm rõ để tránh vi phạm và bị xử phạt.

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng và các Nghị định hướng dẫn, cá nhân kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoán.

• Mức thuế suất tùy theo ngành nghề:

  • Bán hàng hóa: 1%

  • Dịch vụ: 5%

  • Sản xuất, vận tải: 3%

Doanh nghiệp bán hàng online phải kê khai thuế giá trị gia tăng theo điều, khoản của Luật Quản lý thuế và nộp theo tháng hoặc quý.

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Cá nhân bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ:

• Bán hàng hóa: 0,5%

• Dịch vụ: 2%

• Sản xuất, vận tải: 1,5%

Thuế TNCN được tính trên doanh thu, không phải lợi nhuận, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp bán hàng online phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất phổ thông 20%, trừ trường hợp được ưu đãi theo Nghị định về ưu đãi thuế.

Thu nhập tính thuế được xác định theo điều, khoản của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Lệ phí môn bài

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân và doanh nghiệp bán hàng online phải nộp lệ phí môn bài nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài:

• Doanh nghiệp: 1 – 3 triệu đồng/năm

• Cá nhân kinh doanh: 300.000 – 1.000.000 đồng/năm

5. Thuế đối với hoạt động bán hàng qua sàn thương mại điện tử

Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, sàn thương mại điện tử có trách nhiệm:

• Cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế

• Hỗ trợ kê khai thuế

• Khấu trừ thuế trong một số trường hợp

Người bán hàng online trên sàn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

6. Trường hợp không phải nộp thuế