Bán hàng online đang trở thành hình thức kinh doanh phổ biến, từ mạng xã hội đến sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, nhiều cá nhân vẫn chưa nắm rõ nghĩa vụ thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo các quy định hiện hành, không phải ai bán hàng online cũng phải nộp thuế, và mức thuế phải nộp phụ thuộc vào doanh thu cũng như ngành nghề kinh doanh.
1. Khi nào bán hàng online phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh online phải nộp thuế khi:
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên
- Bao gồm doanh thu từ Facebook, TikTok, Shopee, Lazada, website, livestream…
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 40.
2. Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi bán hàng online
Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, không phải lợi nhuận.
Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề:
Ngành nghề | Thuế TNCN | Thuế GTGT | Tổng thuế phải nộp |
Bán hàng hóa | 0,5% | 1% | 1,5% doanh thu |
Dịch vụ | 2% | 5% | 7% doanh thu |
Sản xuất, vận tải, xây dựng không bao thầu | 1,5% | 3% | 4,5% doanh thu |
3. Ví dụ cách tính thuế khi bán hàng online
Ví dụ 1: Bán hàng hóa online
- Doanh thu: 300 triệu đồng/năm
- Thuế GTGT: 1% × 300 triệu = 3 triệu
- Thuế TNCN: 0,5% × 300 triệu = 1,5 triệu
👉 Tổng thuế phải nộp: 4,5 triệu đồng/năm
Ví dụ 2: Cung cấp dịch vụ online (thiết kế, content, KOL…)
- Doanh thu: 200 triệu đồng/năm
- Thuế GTGT: 5% × 200 triệu = 10 triệu
- Thuế TNCN: 2% × 200 triệu = 4 triệu
👉 Tổng thuế phải nộp: 14 triệu đồng/năm
4. Bán hàng online trên sàn TMĐT có bị khấu trừ thuế không?
Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Sàn TMĐT không tự động khấu trừ thuế
- Nhưng phải cung cấp dữ liệu người bán cho cơ quan thuế
- Cá nhân vẫn phải tự kê khai và nộp thuế
Một số sàn có thể hỗ trợ khấu trừ theo thỏa thuận.
5. Không nộp thuế khi bán hàng online có bị phạt không?
Có. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt gồm:
- Phạt tiền từ 2 – 25 triệu đồng
- Truy thu thuế
- Phạt chậm nộp 0,03%/ngày
Cơ quan thuế có thể thu thập dữ liệu từ:
- Ngân hàng
- Sàn TMĐT
- Mạng xã hội
10 câu hỏi thường gặp
1. Bán hàng online bao nhiêu tiền thì phải nộp thuế?
Từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
2. Thuế TNCN khi bán hàng online là bao nhiêu?
0,5% doanh thu đối với hàng hóa.
3. Bán hàng trên Facebook có phải nộp thuế không?
Có, nếu doanh thu đạt ngưỡng.
4. Bán hàng trên Shopee có bị khấu trừ thuế không?
Không tự động, tùy sàn.
5. Thuế GTGT khi bán hàng online là bao nhiêu?
1% đối với hàng hóa.
6. Dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế không?
Không.
7. Cơ quan thuế kiểm tra doanh thu online bằng cách nào?
Qua ngân hàng, sàn TMĐT, dữ liệu số.
8. Livestream bán hàng có phải nộp thuế không?
Có, nếu đạt ngưỡng doanh thu.
9. Không nộp thuế bị phạt bao nhiêu?
Từ 2 – 25 triệu đồng.
10. Có cần đăng ký kinh doanh khi bán hàng online không?
Không bắt buộc, nhưng vẫn phải nộp thuế nếu đạt ngưỡng.
Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: hi@clead.vn
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất!
📞 Cần hỗ trợ pháp lý? CLEAD luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn
Nếu bạn đang gặp vướng mắc pháp lý hoặc cần được tư vấn để yên tâm hơn trong hoạt động kinh doanh, đừng ngần ngại liên hệ với CLEAD – Trung Tâm Tư Vấn Pháp Luật trực thuộc Hiệp Hội Thương Mại Điện Tử Việt Nam (VECOM). Chúng tôi luôn ở đây để lắng nghe và hỗ trợ bạn một cách tận tâm, nhanh chóng và chính xác.
Liên hệ CLEAD qua các kênh chính thức:
- Hotline: 0877.111.247
- Văn phòng TP.HCM: Tầng 9, tòa nhà VNO, 124 Điện Biên Phủ, Phường Tân Định, TP.HCM
- Văn phòng Tây Nam Bộ: Đường huyện 53, Khu phố Mỹ Thuận, Phường Nhị Quý (Đối diện VKSND Khu vực 4), Tỉnh Đồng Tháp
- Văn phòng Đà Nẵng: Tầng 2, tòa nhà OCB, 79–81 Nguyễn Sinh Sắc, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng
- Website: https://clead.vn/
- Fanpage: https://www.facebook.com/clead.hochiminh
- Zalo OA: https://zalo.me/815492860704951598
CLEAD – Pháp lý chuyên sâu, Giải pháp chuẩn mực.
