Bán hàng đa kênh đang trở thành xu hướng phổ biến khi doanh nghiệp và hộ kinh doanh đồng thời kinh doanh trên website, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội (Facebook, TikTok, Zalo), livestream và cửa hàng truyền thống. Mô hình này giúp mở rộng thị trường và gia tăng doanh thu, nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về quản lý thuế, hóa đơn, chứng từ và kê khai doanh thu.
Trong những năm gần đây, cơ quan thuế đã tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh trên nền tảng số thông qua việc kết nối dữ liệu hóa đơn điện tử, thông tin từ ngân hàng, sàn thương mại điện tử và các cơ quan quản lý có liên quan. Vì vậy, việc xây dựng một checklist tuân thủ thuế là giải pháp cần thiết để doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động phòng ngừa rủi ro pháp lý.
Người nộp thuế cần tự kiểm tra và thực hiện theo từng nội dung dưới đây:
01. Xác định đúng loại hình người nộp thuế và mô hình kinh doanh
Người nộp thuế phải xác định rõ mình thuộc đối tượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh và tình trạng cư trú (đối với cá nhân).
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần:
- Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Đăng ký mã số thuế theo quy định.
- Đăng ký đúng ngành, nghề kinh doanh.
- Thông báo địa điểm kinh doanh (nếu thuộc trường hợp phải thông báo).
Ví dụ Công ty TNHH A vừa bán hàng tại cửa hàng vừa bán trên Shopee và TikTok. Công ty phải quản lý toàn bộ doanh thu dưới cùng một mã số thuế, không tách riêng theo từng kênh.
02. Lập danh mục đầy đủ các kênh phát sinh doanh thu
Người nộp thuế phải liệt kê toàn bộ cửa hàng, website,Facebook, ứng dụng, sàn thương mại điện tử, tài khoản mạng xã hội, livestream và các nền tảng khác có phát sinh doanh thu. Theo Khoản 1 Điều 2 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Điều 2 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
03. Thống nhất thông tin định danh
Người nộp thuế phải bảo đảm tên, mã số thuế hoặc số định danh, địa chỉ, ngành nghề và thông tin liên hệ thống nhất trên tất cả hệ thống. Theo Điều 6 đến Điều 8 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 90/2026/TT-BTC.
04. Khai báo và cập nhật tài khoản nhận tiền
Người nộp thuế phải khai báo đầy đủ tài khoản ngân hàng, ví điện tử hoặc hình thức nhận thanh toán liên quan đến doanh thu tại Việt Nam. Theo Điểm d khoản 1 Điều 40 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
Doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ:
- Hợp đồng mua bán;
- Phiếu xuất kho;
- Phiếu thu, phiếu chi;
- Sao kê ngân hàng;
- Chứng từ thanh toán điện tử;
- Biên bản giao nhận hàng hóa;
- Hóa đơn đầu vào, đầu ra.
Việc lưu giữ đầy đủ chứng từ giúp chứng minh doanh thu, chi phí và nguồn gốc hàng hóa khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra.
05. Xác định nền tảng có hoặc không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán
Người nộp thuế phải phân biệt rõ nền tảng nào thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay và nền tảng nào người bán phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế. Căn cứ theo Điều 43 đến Điều 46 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
06. Đối chiếu số thuế đã được khấu trừ, khai thay, nộp thay
Người nộp thuế phải đối chiếu doanh thu gộp, phí nền tảng, giảm giá, hoàn tiền và số thuế đã được thực hiện thay. Phần doanh thu chưa được khấu trừ vẫn phải tự kê khai và nộp thuế.
Khi chi trả thu nhập cho cá nhân như KOL, KOC, cộng tác viên hoặc chuyên gia tư vấn, doanh nghiệp cần xác định:
- Khoản chi trả có thuộc diện phải khấu trừ thuế hay không.
- Mức khấu trừ theo quy định.
- Nghĩa vụ kê khai và nộp thay (nếu có).
Ví dụ Hộ kinh doanh M bán hàng trên Shopee. Sàn đã khấu trừ thuế theo từng đơn hàng. Hộ kinh doanh vẫn phải kiểm tra thông báo điện tử của sàn và tự khai phần doanh thu phát sinh từ Facebook nếu chưa được khấu trừ.
07. Tổng hợp doanh thu trên toàn bộ kênh
Người nộp thuế không được chia tách doanh thu theo từng gian hàng, tài khoản hoặc nền tảng. Doanh thu phải được tổng hợp theo cùng một người nộp thuế.
Căn cứ theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP).
Doanh nghiệp nên định kỳ đối chiếu:
- Báo cáo doanh thu từ website;
- Báo cáo từ sàn thương mại điện tử;
- Báo cáo thanh toán từ đơn vị vận chuyển;
- Báo cáo từ cổng thanh toán;
- Sao kê ngân hàng.
Việc đối chiếu thường xuyên giúp phát hiện sai lệch và điều chỉnh kịp thời trước khi kê khai thuế.
08. Phân loại đúng các loại thu nhập
Người nộp thuế phải tách riêng doanh thu bán hàng, hoa hồng affiliate, tiền quảng cáo, tài trợ, bản quyền, thù lao và lợi ích bằng hiện vật.
Căn cứ theo Điều 7, Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
09. Xác định đúng kỳ khai thuế và thời hạn nộp
Người nộp thuế phải xác định kỳ khai thuế (tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh) và thực hiện đúng thời hạn nộp hồ sơ cũng như nộp thuế.
10. Xác định trường hợp bắt buộc hoặc tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử
Người nộp thuế có doanh thu vượt ngưỡng quy định phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 254/2026/NĐ-CP.
11. Thiết lập quy trình lập hóa đơn thống nhất giữa các kênh
Người nộp thuế phải bảo đảm hóa đơn phản ánh đúng chủ thể, địa điểm kinh doanh, hàng hóa hoặc dịch vụ, giá trị và thời điểm giao dịch; tránh lập trùng hoặc bỏ sót.
Theo Điều 9, Điều 10 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP.
12. Xử lý đồng bộ giao dịch hủy, đổi, trả hàng và hoàn tiền
Người nộp thuế phải điều chỉnh đồng bộ doanh thu, hóa đơn và số thuế đã khấu trừ khi phát sinh giao dịch hủy hoặc hoàn tiền.
Theo Điều 44, Điều 46 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Điều 14 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP.
13. Lưu giữ đầy đủ dữ liệu và hồ sơ
Người nộp thuế phải lưu mã đơn hàng, mã giao dịch, trạng thái thanh toán, dữ liệu vận chuyển, hợp đồng, sao kê, chứng từ khấu trừ và hóa đơn. Dữ liệu phải có khả năng liên kết và truy xuất. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Điều 40 đến Điều 46 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
14. Thực hiện đối chiếu định kỳ và chủ động khai bổ sung
Người nộp thuế phải tự đối chiếu giữa đơn hàng – thanh toán – vận chuyển – hóa đơn – thuế theo tháng hoặc quý. Khi phát hiện chênh lệch, người nộp thuế phải chủ động khai bổ sung trước khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra theo thông tư số 94/2026/TT-BTC.
Bán hàng đa kênh mang lại nhiều cơ hội tăng trưởng nhưng cũng đòi hỏi doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nâng cao năng lực quản trị tài chính và tuân thủ pháp luật về thuế. Việc xây dựng và thực hiện đầy đủ checklist tuân thủ thuế sẽ giúp người kinh doanh kiểm soát doanh thu từ mọi kênh bán hàng, thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và lưu giữ chứng từ, đồng thời hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.
*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: hi@clead.vn
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất!
📞 Cần hỗ trợ pháp lý? CLEAD luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn
Nếu bạn đang gặp vướng mắc pháp lý hoặc cần được tư vấn để yên tâm hơn trong hoạt động kinh doanh, đừng ngần ngại liên hệ với CLEAD – Trung Tâm Tư Vấn Pháp Luật trực thuộc Hiệp Hội Thương Mại Điện Tử Việt Nam (VECOM). Chúng tôi luôn ở đây để lắng nghe và hỗ trợ bạn một cách tận tâm, nhanh chóng và chính xác.
Liên hệ CLEAD qua các kênh chính thức:
- Hotline: 0877.111.247
- Văn phòng TP.HCM: Tầng 9, tòa nhà VNO, 124 Điện Biên Phủ, Phường Tân Định, TP.HCM
- Văn phòng Tây Nam Bộ: Đường huyện 53, Khu phố Mỹ Thuận, Phường Nhị Quý (Đối diện VKSND Khu vực 4), Tỉnh Đồng Tháp
- Văn phòng Đà Nẵng: Tầng 2, tòa nhà OCB, 79–81 Nguyễn Sinh Sắc, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng
- Website: https://clead.vn/
- Fanpage: https://www.facebook.com/clead.hochiminh
- Zalo OA: https://zalo.me/815492860704951598
CLEAD – Pháp lý chuyên sâu, Giải pháp chuẩn mực.
